泰安公司注册-国家税务总局在线访谈：个税6项扣除问答(*）
1、我们夫妻有2个孩子，*个在上私立幼儿园，*个已经读国际小学了，我可以享受享受子女教育扣除?
通俗的讲，纳税人有受教育的子女，可以享受子女教育专项附加扣除。具体包括四个阶段：*是年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段，二是义务教育(小学、初中教育)阶段，三是高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)，四是高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。无论子女上的是公立学校还是私立学校，是境外学校还是境内学校，父母都可以享受扣除。
因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除，两个孩子可以享受2000元/月的扣除。扣除方式有两种：您可以选择由夫妻中的*方按扣除标准的*扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
2、我从税务机关的宣传报道中了解到，专项附加扣除政策已经开始实施了，如果我想享受，应该怎么去办理?
您要享受六项专项附加扣除，可以通过两种途径去办理：*是由您单位按月发放工资预扣税款时办理扣除。除大病医疗外，其他五项专项附加扣除，您都可以选择在单位发放工资时办理。二是您自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理，可以选择在次年3月1日至6月30日以内，您本人向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报。
3、是否个人通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息*不用再报给扣缴单位?
通过“个人所得税”APP成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的*三天后通过扣缴客户端的“下载*新”功能下载到您所填报的信息，无需再向该扣缴单位另行填报。
4、您好，2019年以后发放的*年*次性奖金，如何计算缴纳个人所得税?
为确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)，以下简称《通知》)，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的*年*次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金*额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单*计算纳税，以避免部分纳税人因*年*次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
对部分中低收入者而言，如将*年*次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将*年*次性奖金采取单*计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单*适用*年*次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得*年*次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将*年*次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。
5、为什么允许个人放弃享受*年*次性奖金政策?
*年*次性奖金政策的优势是单*计税，不与当期综合所得合并算税，从而“分拆”收入降低税率。但对于*年综合所得较低的低收入者而言，享受*年*次性奖金政策反而有可能税负增加。例如，某人每月收入3000元，年终有2万元的年终奖金，*年收入低于6万元，不享受*年*次性奖金政策(即将*年*次性奖金并入综合所得征税)，则*年无需纳税，如其享受*年*次性奖金政策需要缴纳600元的个人所得税，造成税负增加。
6、我家里有两位上了60岁的老人需要赡养，如果要享受扣除，我要报送哪些资料?
您在享受赡养老人专项附加扣除时，需要填报相关信息，主要包括是否为*生子女、月扣除金额，被赡养人姓名及身份证类型和号码、以及与您的关系。此外，如有共同赡养人的，还要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证类型和号码等信息。
7、如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中，该如何处理?
“个人所得税”APP“个人中心”里自动带出的任职受雇信息是根据*国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成，只要扣缴单位当前的税务登记状态不为非正常或者注销，而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇员，正常*会将该单位显示出来。
如果显示不出来，有可能是您的任职受雇单位没有将您的个人任职受雇信息报送给主管税务机关或所报送的任职受雇信息有误，也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的登记状态注销或非正常，或者没有将您的个人信息选择为雇员，或者填写了离职日期。请联系您当前的任职受雇单位财务人员通过扣缴客户端处理。
8、我在实际工作中有两个以上的任职受雇单位，我该怎么去办理专项附加扣除?
如果您同时有两个以上发放工资的单位，对同*个专项附加扣除项目，在*个纳税年度内，您只能选择其中的*个单位办理扣除。
9、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否可以同时享受扣除?
在*个纳税年度内，*个纳税人*多享受*项学历(学位)继续教育支出扣除和*项职业资格继续教育扣除，继续教育支出*多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年)，多个学历(学位)继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受。
10、个人信息需要填写哪些项目?*部需要填写完整吗?
当前，“个人所得税”APP的个人信息中有以下栏目：
(1)用户基础信息：系统自动带出，使用居民身份证外的其他证照号码注册，需要填写出生年月和性别。
(2)户籍所在地/现居住地址：需选择省市地区，乡/镇/街道为选填项，手动填写详细地址(如街道、小区、楼栋、单元室等)。
(3)学历和民族：选填项，但建议完整填写。
(4)其他：电子邮箱和境外任职受雇国家默认无，可根据实际情况选填。
(5)税收优惠信息：分为残疾、烈属、孤老三种情形，根据实际情况勾选，对于残疾、烈属需要填报相关证号并上传证件的电子图片资料，其中残疾证号为必录，烈属的证号为非必录。
11、我们夫妻给儿子在老家的省会，用贷款买了*套房子供他结婚时用，房本写的是我们和儿子共有，可以享受住房贷款利息扣除吗?怎么扣除?
您买房时的贷款，如符合《暂行办法》的相关规定，则可以享受住房贷款利息扣除。扣除方式是：经夫妻双方约定，住房贷款可以选择由其中*方扣除，具体扣除方式在*个纳税年度内不能变*。
12、在手机打开“个人所得税”APP后提示“未连接到网络或未获取网络权限，请检查”，但手机网络正常，能打开网页，该如何解决?
可以尝试如下方式解决：
(1)请检查您手机设置中是否对“个人所得税”APP进行了网络限制。常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，对苹果IOS系统手机，*“设置→蜂窝移动网络→个人所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”;对安卓系统手机，常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，*“设置→无线和网络→流量管理→应用联网→个人应用中的个人所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后重新打开“个人所得税”APP。
(2)如果确认网络设置没有问题，可能是因为网络不稳定原因所致，请切换到WIFI网络环境或稍等片刻再次尝试。
(3)可以在“个人所得税”APP的个人中心中，将“工作地或常住地”临时切换到其他省市，等业务办理完成后再切回到实际工作地或常住地。
13、我是单位的财务人员，我们单位该如何获取员工填写的专项附加扣除信息?
员工选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。
员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件;员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息采集模块中，通过“下载*新”功能进行下载。
14、*生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除?
对于*生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母、继父母中的任何*人是唯*法定赡养人，则纳税人可以按照*生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不能按照*生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。
15、我填报和提交了专项附加扣除信息，但如果没有及时享受到扣除，应该怎么办?
您可以先与扣缴义务人联系，核实是否收到您报送的相关专项附加扣除信息，并进行税款计算。万*出现问题，可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整。如果是软件操作或者政策执行方面疑问，请您及时咨询专业人士或当地税务机关。
16、我在申请专项附加扣除时，为什么还要提供配偶信息?
根据政策规定，个人在享受子女教育、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除时，均涉及配偶相关情况。因此，您在填报专项附加扣除时，需要如实填写配偶信息。
