泰安公司注册-国家税务总局在线访谈 个税6项扣除问答(二）
17、“个人所得税”APP注册方式有几种?
“个人所得税”APP目前有两种注册方式：
(1)人脸识别注册(仅适用于居民身份证注册);
通过人脸识别手段对用户进行实人验证，该方式是通过对实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证，验证通过后即可完成实名注册。
(2)注册码认证注册(适用于所有证件类型注册);
纳税人先行持有效身份证件及其他证明材料到*近的办税服务厅进行实名认证登记后申请发放注册码，然后采用此注册码在“个人所得税”APP注册账号，以后凭此账号即可远程登录“个人所得税”APP进行办税。
18、“个人所得税”APP为什么要实名注册?
“个人所得税”APP实名注册的目的是：
(1)为了验证绑定的账户是否属于本人;
(2)对纳税人信息的真实性进行验证审核;
(3)保障纳税人的合法权益和涉税数据安*;
(4)建立完善可靠的互联网信用基础。
19、外籍个人的住房补贴、子女教育费等津补贴，是否继续给予免税优惠?
税改前，用人单位为外籍个人实报实销或以非现金方式支付的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费，以及外籍个人发生的语言训练费、子女教育费等津补贴免予征收个人所得税。税制改革后，新增的子女教育、住房租金、住房贷款利息等专项附加扣除与上述相关补贴性质类似。为公平税负、规范税制、统*内外人员待遇，对上述外籍个人的8项补贴设置3年过渡期，即2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择仍按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发[1997]54号)和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税[2004]29号)规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但两者不得同时享受。外籍个人*经选择，在*个纳税年度内不得变*。
自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
20、我听公司财务说今年工资要按累计预扣法算税，您能给我介绍*下吗，这会对我各月的税款产生影响吗?
根据税法及相关规定，从今年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，按照累计预扣法预扣预缴个人所得税。累计预扣法，简单来说*是将您在本单位年初以来的*部工薪收入，减去年初以来的*部可以扣除项目金额，如减除费用(也*是大家说的“起征点”)、“三险*金”、专项附加扣除等，减出来的余额对照相应预扣率表(与综合所得年度税率表相同)计算年初以来应预缴的*部税款，再减去之前月份已经预缴的税款，*能计算出本月应该预缴的税款。
在实际计算税款时，单位办税人员将本月的收入、专项扣除等金额录入税务机关提供的免费软件后，可以直接计算出本月应该预缴的税款。之所以采用这种预扣税款方法，主要是考虑到税改后工资薪金所得计入综合所得，按年计税、税款多退少补，如果还按照税改前的方法预缴税款，将有不少工薪纳税人年终需要补税或者退税。而采用累计预扣法，将有效解决这*问题，对大部分只有*处工薪所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，年终将无须再办理汇算清缴申报;同时，即使纳税人需要补税或者退税，金额也相对较小，不会占用纳税人过多资金。
21、“个人所得税”APP忘记密码怎么办?
忘记密码时，可在“个人所得税”APP登录界面*【找回密码】重新设置密码。*先需要填写身份信息，再选择*种可用验证方式，验证通过后，然后在重置密码页面完成新密码的设置。
22、请问自学考试能否扣除?可以的话从何时开始扣除?
只要报名后，考籍录到教育部门的系统里*可以开始享受继续教育每月400元的扣除，扣除期限*长不不得*过48个月。
23、如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现某公司不是自己曾经任职受雇的单位或早已离职的，该如何处理?
只要该公司给您做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司*会出现在您“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：
(1)如果是您曾经任职的单位，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角*“申诉”，选择“曾经任职”方式。税务机关会将信息反馈给该公司，由该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可;
(2)如果是您从未任职的单位冒用的，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角*“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该公司的主管税务机关，由税务机关展开调查。
您*申诉后，“个人所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给您，敬请留意。
24、复读可以扣吗?只要有学籍*可以扣吗?
对于未进入下*阶段学习的复读情形，可以由父母按子女教育进行扣除。
25、同*学历继续教育，扣除时间≤48个月，这个时间从什么时候开始?接受教育还是2019年1月1日?
学历(学位)继续教育，为在中国境内接收学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同*学历(学位)继续教育的扣除期限*长不得*过48个月。
26、19年考过的注会，2020.5月之前取得证书，请问是在2019年汇算清缴期扣还是可以选择在2020年扣除?
您2019年考过注会，2020年5月取得证书，则应在2020年享受职业资格继续教育3600元扣除。
27、个人所得税专项附加扣除电子模板哪里下载?
税务机关为了方便纳税人，提供了多种渠道可以下载模板。纳税人和扣缴义务人可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，也可以登录自然人税收管理系统扣缴客户端下载。通过扣缴客户端下载时，扣缴义务人需在登录后进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中任意*项专项附加扣除入口，*导入按钮，选择模板下载，即可下载*新的电子模板。
28、我们单位员工流动性比较大，*年换几个城市租赁住房，或者当年度*直外派并在当地租房子，如何申报住房租金专项附加扣除?
如果您单位为外派员工解决了住宿问题的，您单位员工*不能享受住房租金扣除，因为员工本人并未*租房发生房屋租金支出。如果外派员工自行解决租房问题的，如*年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关*新专项附加扣除相关信息，允许*年内按照*换工作地点的情况分别进行扣除。扣除标准，以主要工作地城市的标准进行扣除。
29、扣缴单位使用的扣缴客户端登录后显示“2018年”和“2019年”两个蓝色按钮，有何不同?
为支持新个人所得税法的实施，扣缴客户端进行了较大升级(对原来正在使用扣缴客户端的，直接打开运行后会自动升级)。扣缴客户端升级后有“2018年”和“2019年”两种版本模式：“2018年”的版本模式可用于查询2018年及之前的数据，以及进行税款所属期2018年及以前的申报(含*正申报);“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报(含*正申报)。可通过系统右上角的“版本切换”按钮，切换到另*版本模式下操作。新个人所得税法中的专项附加扣除报送等功能在“2019年”版本模式中。
30、我是去年12月20日入院*肠胃炎，今年(2019年)1月5日出院的，我这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额?是分两个年度分别扣除吗?
纳税人年末住院，*二年年初出院，*般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于是*二年的医疗费用，到2019年结束时，如果达到大病医疗扣除的“起付线”，可以在2020年汇算清缴时享受扣除。
31、“个人所得税”APP卸载后，数据还在吗?
“个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上，卸载手机APP后，手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然会保留。同*手机再次安装或换其他手机另行安装“个人所得税”APP，登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。
